关于税收改革提案,非营利组织应该知道的12件事

改变未来

2014年2月26日,众议院筹款委员会主席戴夫·坎普(R-MI)公布了一份全面税收改革的草案。这份近1000页的文件包含了一些重大变化,这些变化将影响到个人、营利性企业和免税实体。Camp的提案可能会在今年全年进行辩论,但非营利组织必须对法案中有关慈善捐赠、免税和纳税义务的冗长条款可能产生的后果保持警惕。讨论草案规定了以下变化:

  1. 美国国际集团比例限制- - - - - -调整后的总收入(AGI)对慈善捐赠的限制将改为对公共慈善机构的40%,对私人基金会的25%。电竞比分这降低了现金贡献的百分比限制,但简化了规则,不再区分贡献是现金还是资本收益财产。
  2. 2%的慈善捐款下限-慈善捐款可获扣除的最低限额为2%。这意味着纳税人只能扣除超过其AGI 2%的慈善捐款。A2011年的研究美国国会预算办公室(Congressional Budget Office)认为,这种2%的下限可能会使慈善捐赠减少大约30亿美元。
  3. 对高管薪酬过高征收消费税-任何获豁免课税机构的五名最高薪酬雇员所获的补偿,如超过100万元,须缴付25%的消费税。薪酬上限包括工资和福利。这一规定背后的理由是确保接受联邦政府免税的组织的资源责任。
  4. 非相关业务所得税-根据现行法律,免税组织可以根据所有商业活动的总收入减去与这些活动有关的扣除额,计算不相关的商业所得税。一项活动产生的损失可以用来抵消另一项活动的收益。然而,根据Camp法案,组织必须为每个商业活动单独计算UBIT。这意味着一个不相关的商业活动的损失将不再被用来抵消另一个不相关的贸易或商业活动的收入。此外,由免税组织销售或许可其名称或标识(包括任何相关的商标或版权)将被视为不相关的贸易或业务。
  5. 扩展超额利益交易规则-超额利益交易规则将扩大至适用于501(c)(5)和(c)(6)个组织(例如,分别为工会和贸易/专业协会),当对该组织的不合格人员征收超额利益消费税时,将对该组织征收10%的税。此外,安全港合理的可反驳的推定将被消除。
  6. 自我交易的扩大和私人基础消费税的简化- - - - - -该法案草案对私人基金会的每一项内部交易行为征收2.5%的新消费税,并取消了基金会管理人员的专业建议安全港。电竞比分此外,对私人基金会投资收入的减税将改为1%的固定税率。
  7. 供款要求为捐赠人通知基金-捐赠人通知基金须于收到捐款后5年内分发所有捐款,否则须就未分发的款项缴付20%的消费税。
  8. 私人运营基金会服从分配要求电竞比分-私人运营基金会将面临目前强加于私人非运电竞比分营基金会的最低分配规则。
  9. 第二类和第三类支持组织-将取消第二类和第三类支助组织。因此,到2016年,任何现有的II类或III类支持组织都必须符合I类支持组织、另一类公共慈善组织或私人基金会的资格。
  10. 社会福利组织变革-第501(c)(4)条组织须在成立后60天内通知国税局,并可以与501(c)(3)组织相同的方式申请确认性判决。此外,社会福利组织将被要求在附表B的表格900中列出每位捐赠人贡献的5000美元或更多,这些人要么是一名官员,要么是董事,要么是该组织薪酬最高的五名雇员之一。
  11. 废除税收- - - - - -职业体育联盟豁免资格-虽然业余体育联盟仍可根据第501(c)(6)条获得免税,但职业体育联盟将不再被允许寻求免税。
  12. 表格990-系列的电子存档-大多数非营利组织将不得不以电子方式提交他们的IRS表格990信息。

虽然目前还不清楚这些规定中哪些(如果有的话)将被采纳为法律,但非营利组织应该继续监督这场辩论,并考虑这些拟议的变化会如何影响它们。

附加信息:

方法和手段委员会

- - - - - -综合税制改革网站

- - - - - -讨论草案(全)

- - - - - -为一段段的总结

独立的部门:税制改革

非营利组织季度:2014年税收改革法案草案提出对免税组织的深远影响

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