比较的501(c)(3)与501(c)中(6)非营利创业

一个非营利性组织举办和操作慈善用途可第501条的国内税收法典(C)(3)规定免税,而一个非营利性的组织和运作,以促进其成员的共同商业利益,而不是搞常规业务活动通常进行的利润可以部分501中的代码的(c)中(6)下免除。

的501(c)(3)组织501(c)中(6)组织似乎有完全不同的目的,有工作推进两种目的的许多组织。例如,一个医学协会可能看起来以促进公众健康政策,为会员和广大市民提供教育材料和方案。与此同时,它可能会为它的成员的利益提供商业技巧和主机网络事件主要。如果这些是启动的计划活动,这将是该协会适当免税分类?

这种判断是具体到每一个组织,但有几个关键因素。首先要考虑的是该组织是否考虑到它的成员谁都有一个共同的商业利益或公众更广泛的分部主要受益。如果是前者,一个符合501(c)(6)组织将是两者之间的合适的选择。如果对这个问题的不确定性,其他方面的考虑流量以下的输出:

免税

双方的501(c)(3)和501(C)(6)组织免税从收入提高或获得有关其免税目的联邦所得税。一般情况下,启动非营利性(比教堂等)必须通过备案申请豁免的501(c)(3)根据形成1023或形成1023-EZ国税局。与此相反,一个非盈利可以或者(1)通过提交表格1024或(2)适用于下的501(c)正式IRS确认豁免的(6)的自声明本身作为下的501(c)豁免(6)。

目的

的501(c)(3)下的豁免目的是:宗教,慈善,科学,测试公共安全,文学,教育目的,或以促进国家或国际业余体育比赛(但前提是不活动的一部分涉及提供体育设施或设备),或防止虐待儿童或动物。我们已经预先被写什么构成下的501(c)“慈善”(3)这里(起始的非营利性),这里(环境),这里(经济发展),和这里(艺术)。关于操作测试,每一个的501(c)(3)组织必须通过,则法规提供:

作为排他地操作用于一个或多个目的的豁免仅当它主要是在其中完成的一个或多个(3)在第501(c)中指定的豁免等目的的活动接合的组织将被视为。一个组织不会那么认为如果超过其活动的非实质性部分不获豁免目的的赞助。

对于符合501(c)(6)获豁免的目的是为了促进其成员的共同事业。该法规提供:

A [501(C)(6)企业联盟是具有一些共同的商业利益的人组成的协会,其目的是为了促进这种共同的利益,而不是在一种通常对利润进行定期的业务经营。这是相同的一般类的组织作为商业或贸易的董事会室。因此,它的活动应被引导到的业务的一个或多个业务线条件的改善,从对个别人特殊服务的性能区别。

这是需要注意的重要的是,符合501(c)(3)组织明确从没有在其豁免目的的赞助更不是搞活动的一个薄弱量禁止。在另一方面,501(c)中(6)的组织可能从事比活动非实质性量更不是在它的免除目的赞助,只要其主要从事活动进一步它的免除目的。

筹款和捐助/会费的扣税

大多数的501(c)(3)组织有资格获得扣除慈善捐款。然而,这提供了会费的扣除代码的实际提供的第170(c)中被发现,其包括:

(2)公司,信托或公益金,基金或基金会 -

(A)创建或在美国或其任何财产,或在美国,任何国家,哥伦比亚特区,或美国的任何财产的法律成立;
(二)组织专门为宗教,慈善,科学,文学或教育目的操作,或以促进国家或国际业余体育比赛(但前提是不活动的一部分涉及体育设施或设备的提供),或防止虐待儿童或动物的;
(C)没有其都应符合任何私人股东或个体的益处的净收益的一部分;和
(d),这是没有根据的理由试图影响立法的部分的501(c)(3)取消资格免税,并且不参与,或(包括出版或声明的发布),任何政治运动干预代表(或反对)公职任何候选人。

第170条(C)(2)和501(C)(3)之间的主要区别是,实体创建或在美国和缺乏前的“试公共安全举办前的要求”的宗旨。因此,纳税人不能把礼物送给慈善捐款扣除给外国的501(c)(3)组织或国内的501(c)(3)组织,其免税目的是测试公众安全。

同样重要的是要注意,如果指定用于游说到501(C)贡献(3)组织170(c)中也描述了(2)将不能抵扣。

会费的501(c)的付款(6)组织可抵扣的成员作为成员的经营行为的日常必要的业务支出。然而,501(c)会费(6)组织,不得扣除的慈善捐款。此外,符合501(c)(6)组织必须披露,在任何筹款招标,这对组织的贡献是不能扣除的联邦所得税为慈善捐款。披露必须在表达醒目,易于识别的格式

游说

的501(c)(3)公益慈善事业可以搞游说,只要这些活动是相对于他们的整体活动单薄。尽管有这样的限制,公共慈善机构可以从事游说的慷慨水平而不会被认为是实质性的,如果他们做501(H)选。的501(c)(3)私人基金会一般不电竞比分会获准从事游说但受助决定使用游说可能与资金普遍支持受助。的501(c)(3)组织往往低估自己从事实质性允许宣传相关活动的能力,包括问题的宣传,让出,该票的驱动器,和选民登记。我们相信,宣传往往是董事会的重要工具必须考虑以最有效和高效地推进其组织的使命的潜在方法。

的501(c)(6)组织可以从事无限的游说其豁免目的的赞助。看到游说活动 - 商务联盟。然而,501(c)中(6)的组织,在游说(和某些政治活动)接合可能需要或者:

  1. 其成员通知有关用于进行游说(和某些政治活动),它们因此不可扣除会费的百分比;要么
  2. 代理税

游说用于上述大厅税收目的是从不同的定义游说为501(H)-electing公益慈善事业。例如,对于大厅税务目的,游说支出不包括对影响地方立法支出和做包括与试图影响官方行为或这些官方的位置的覆盖行政官员的任何直接通信支出。

双方的501(c)(3)和501(C)(6)组织也必须遵守有关游说和政治活动的非税收相关法律。这可能包括注册和定期报告要求行事。

政治运动干预

的501(c)(3)组织在任何政治运动干预活动,禁止从事。

的501(c)(6)组织可以从事政治活动的干预活动,只要这些活动并不代表他们的主要活动。解读限制具有高风险承受能力,一些符合501(c)(6)组织花费其资源的49%的竞选。