今年秋天早些时候,美国财政部督察长税务管理(TIGTA)发布的两个重要报告关于国税局的免税组织的民主管理、民主监督:(1)回顾美国国税局的执法程序为免税组织参与非法或非免税活动和(2)需要更多的信息来做出明智的决定在流线型的免税申请。

财政部督察长税务管理局(TIGTA)成立在美国国税局1998年重组和改革法案提供独立监督国税局的活动。TIGTA促进经济、效率和有效性管理的国内税收法。也致力于预防和检测欺诈,浪费和滥用在国税局和相关实体。

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亮点:非法或非免税活动

• TIGTA发现美国国税局和国家慈善机构监管机构受限于各自的法律和程序相互协调来身份免税组织可能参与非法或其他非免税活动。目前,没有州检察长办公室与美国国税局正式披露协议。
• 州AG)办公室可以参考美国国税局免税组织从事的活动可能违反了联邦税法。然而,…美国国税局不能披露(包括AG)办公室)是否已经启动了一项调查根据提交的信息推荐,不能透露任何调查的状态。
• TIGTA确定3726年关闭EO功能推荐称潜在欺诈或非法活动在财政年2018年到2020年。
• TIGTA分类器识别四种常见原因得出结论,非法活动或欺诈的指控并不值得免税组织的考试。最常见的原因是确凿的证据不足。其他三个常见原因:指控不属于免税组织,没有足够的剩余时间在税收法规或法令已经过期,而被指控微量允许(小/微不足道)。
• TIGTA决定,决定单位的员工,在光电功能的裁决和协议单位,有足够的程序和流程可能包括识别确定信请求活动大大不同于一个组织提出的免税用途以及诈骗和非法活动,如恐怖主义融资。决定单位提交两个决心信请求在2018到2020财政年度为潜在的刑事调查,和两个组织问题最终获得免税地位。(这将是小于1的推荐每100000个应用程序,这似乎并没有反映出有用的屏幕。)
• TIGTA最近报告说,一个可用的应用程序用于请求免税地位,形成1023 ez,流线型的认可下的豁免申请的501 (c)(3)部分国内税收代码,不向国税局提供足够的信息,以适当的批准或拒绝一个组织的免税地位。因此,美国国税局批准组织的免税地位可能不符合。(这份报告进一步下面描述。)

亮点:流线型的免税申请(表格1023 - ez)

• 形成1023 - ez旨在减少库存积压处理形式1023和负担较小的组织申请免税地位。
• 形成1023 - 1023 ez是浓缩版的形式,主要包括复选框,并要求申请人证明,而不是证明,他们满足要求I.R.C.§501 (c)(3)免税地位。
• 2021财政年度,美国国税局在90000年关闭申请I.R.C.§501 (c)(3)免税地位和75%的形式1023 -易之应用。
• 美国国税局否认1023年不到1%的形式,形成1023 -易之应用。
• TIGTA得出结论,提供的信息在表单上1023 ez不足以做出明智的决定关于免税地位,不教育申请者免税的资格要求。
• TIGTA获得I.R.C.§501 (c)(3)状态四个五不存在的组织。
• 纳税人权益服务,国家慈善协会官员、国家非营利组织委员会和咨询委员会免税和政府机构都同意一个更具流线型过程需要较小的组织申请I.R.C.§501 (c)(3)免税地位;然而,他们也认为,目前需要的信息形式1023 - ez不足以确定免税地位。
• TIGTA建议美国国税局:1)修改1023 - ez活动描述的叙述形式,2)评估的可行性要求申请者提交他们的组织文件作为附件形式1023 ez, 3)通知申请人当需要额外的时间来处理他们的形式1023 -易之应用,和4)更新在线指导和准确的信息在应用程序形式1023 - ez申报人的过程。(美国国税局同意第二个和第四个建议。)
• 信息需要形式不足1023 - ez可能导致美国国税局给予组织不符合免税地位I.R.C.§501 (c)(3)法律要求,包括虚拟组织可能提交违法行为,如掠夺毫无戒心的纳税人为捐赠或资助恐怖组织。