国家税务ABA部分的免税组织委员会主席拉文伍兹讨论慈善机构和避税的话题。她的演讲开始从报价IRS局长Mark W. Everson的在2004年参议院金融委员会听证会：

“我不能夸大免税和政府机构作为住宿当事人滥用交易的参与的严重性。”

As an example of an abusive tax shelter transaction involving an exempt organization, Woods briefly discussed SC2, a transaction designed by a major international accounting firm in which S corporation shareholders attempt to transfer the incidence of taxation on the corporation’s income to by purportedly donating nonvoting stock to an exempt organization while retaining the economic benefits associated with such stock. If permitted, this transaction would make use of the exempt organization’s special tax status by allocating most of the corporation’s income to the exempt organization (which would not be subject to tax on such income) without actually distributing any income to the exempt organization. The exempt organization would then sell its stock back to the corporation for a nominal price, and the distributions would be made to the remaining (taxable) shareholders who would not be subject to tax because the income had already been allocated.

2006年5月，税收增加2005年的预防与和解法案（TIPRA）颁布了新的国内税收法典第4965.第4965强加了惩罚税：

• 在一个“免税实体”
• 这是一个“党”
• 要在“禁止避税交易。”

甲免税实体包括国内税收法，其在第501（c）中所述的任何实体。

一个免税的实体是一个党，如果它因它特殊的税收状况（例如，在SC2交易）有利于交易。这是不是一个政党，如果它在一个共同基金，再投资于被禁止的避税交易投资。IRS公告2007-18提供临时指导免税机构，包括的含义范围的新的避税规则“党”。

一个禁止的避税交易指的是任何“上市交易”（具体由国税局公布的指导意见确定的）任何“禁止交易的报告”（任机密事务其中免税机构须保密的条件下，任何合同保护交易其中一方必须的办理退费的权利，如果预期的税收后果并不持久）。

惩罚性关税可能对组织施加等于企业最高税率（35％）时间从交易（一）净利润，及（ii）从交易收益的75％的更大。如果组织知道或有理由知道该交易是被禁止的避税交易的处罚增加的来自交易的净收入（I）100％的越大，及（ii）从收益的75％交易。

在每个审批$ 20,000的金额惩罚性关税，也可以在“实体管理器”（人用类似主任/主管/董事机关）强加的，如果该人批准或以其它方式使得进入禁止的避税交易，并知道或有有理由知道它是这样的交易。

伍兹上市的四方交易需要注意的：

1. 交易涉及外币的掉期;
2. 通过谁收到要求组织签署保密协议收费的启动安排交易;
3. 交易中的一方可以得到它的钱回来，如果没有达到预期的税收结果;和
4. 那些承诺回报风险小和/或投资的惊人的速度交易。