美国国税局(IRS)有一个页面申请免税身份涉及501(c)(3)、501(c)(4)和其他豁免组织的申请并提供链接。

申请表格类别

• 根据《国内税收法典》(IRC)第501(c)(3)节申请豁免承认的申请人可以提交表格1023或表格1023- ez。这些表格必须通过pay.gov账户在线提交。
• 根据IRC第501(c)(4)条申请豁免认可的申请人，须提交表格1024-A及表格8976。表格1024-A必须使用pay.gov账户在线提交;表格8976必须通过IRS电子通知注册系统进行电子存档。
• 根据IRC第501条其他分段(包括501(c)(6))申请豁免认可的申请人，请提交表格1024。

美国国税局2020财年统计数据(基于IRS Data Book, 2020）

• 95864个免税申请已经结束
• 85499宗申请获批(89.2%)，包括:
  • 79,730 - 501(c)(3)组织
  • 1435 - 501(c)(4)组织
  • 1,282 - 501(c)(6)组织
• 94人被拒绝(0.1%)
• 其他封闭申请(10.7%)包括被组织撤回的申请、未包含所需信息的申请、不完整的申请、IRS更正处理等

加快应用程序

豁免申请一般按照国税局收到的顺序进行处理。然而，美国国税局根据其自行决定，可以加快处理，如果有令人信服的理由如:

• 未决拨款，如果无法获得拨款，将对组织继续运作的能力产生不利影响
• 为紧急事件受害者提供救灾的新成立的组织
• 美国国税局的错误造成了出具决定书的不必要延误

看到申请豁免:加快申请处理．

委托书

如果申请人希望由第三方代表与IRS就申请进行沟通，则申请人必须提交申请表格2848、授权书及代表声明书．被授权的个人必须是有资格在国税局前执业的人。

看到关于表格2848、授权书及代表声明书；委托书．

与国税局的沟通

国税局内部备忘录-关于有关直接接触的最新程序的临时指引-部分地向其代理人提供下列指示:

• 只可与有效表格2848或其他有效授权书上指定的人员或其他获授权机构官员或个人讨论申请中的问题或事项。
• 您可以与裁定请求中列出的主要联系人(例如，表格1023或1024的第1页)讨论申请中的问题或项目，即使联系人不是官员、受托人或其他授权代表。但是，不要用那个人提供的信息来做决定。
• 为联络人(如未列明为高级人员或其他获授权机构官员)提供安全表格2848，以处理可能出现的不利情况，或要求与机构高级人员或董事会成员交谈。
• 如机构没有在申请豁免课税或处理个案时一并递交2848表格，可联络申请上所列的主要联络人，讨论有关申请的事项或事项，并按第1312号函件跟进，要求提供更多资料。以及讨论现行IRM 7.20.1.6中所述的潜在不利情况(即所有电话查询)等决定。
• 如机构递交有效的2848表格，连同认可免税地位的申请，或在处理个案期间，专家会联络2848表格上所列的获授权代表，讨论申请中的问题或事项，并跟进1312号函件，以索取更多资料，并讨论诸如潜在不利情况(即，所有电话查询)的决定，但以下列出的除外。在以下情况下，专家应按照IRM 7.20.1.6中当前描述的方式与申请中列出的主要联系人联系。
  • 专员在最初尝试联系授权代表后的五个五个工作天内，无法与表格2848上的授权代表取得联系。专家应确认授权代表、授权代表的联系方式和喜好，以便日后沟通。
  • 如果组织的主要联系人、董事会成员、官员或其他授权人员直接与专家联系，专家将与该个人讨论申请，并确定未来沟通的偏好。
• 如表格2848无效，应在发出额外资料要求说明表格无效的原因后，将一份副本交回机构。如果不需要额外的信息，就准备好决定书并寄给该组织。没有向无效表格2848上指定的人士发出额外的资料信或裁定信。