2006年11月3-5日，加州税务律师年会暨加州税务政策会议在圣何塞举行。尼娜奥尔森这是美国国税局内部的一个独立组织，帮助纳税人解决与国税局之间的问题，并提出适当的改革建议。

会议的两个项目与慈善部门直接相关。以下是其中的一些亮点:

私人基金会更新:什么你需要知道在2007年——提出的恩埃里森，北方信托公司

• 2006年的养老金保护法案(“PPA”)增加了针对自营交易、应税支出、过度持有企业股份、危害投资和未能达到最低分配要求的某些消费税(通常是惩罚性税收的两倍)。例如:
  • 不符合资格人士参与自置居所交易的首级税款，已由交易金额的5%增至10%。
  • 基金会经理批准自营交易的一级税已从交易金额的2.5%上调至5%，每笔交易的上限也从1万美元上调至2万美元。类似地，对基金会管理人员征收的第二级税上限也从每笔交易1万美元提高到了2万美元。
  • 一、基金会应纳税所得额的一级税额，已由应纳税所得额的10%增加到20%。
  • 基金会经理批准应税支出的一级税已从交易金额的2.5%增至5%，每笔交易的最高限额由5,000元增至10,000元。基金会管理人员的二级税上限已从每笔交易1万美元提高到2万美元。
• 由非经营性的私人基金会向某些支持组织发放的(第三类，非功能性集成)不符合满足电竞比分最低分配要求的要求——IRC 4942(g)(4)。
• 净投资收入(通常适用2%的消费税)的定义被扩大，包括升值带来的资本收益，包括出售或其他处置资产以进一步达到免税目的的资本收益(有一个有限的同类交易所安全港)。
• 《2005年税收增加预防与和解法案》(“TIPRA”)规定，对某些免税实体(包括私人基金会)征收新的惩罚性税收，这些实体参与了被禁止的避税交易——IRC 4965。电竞比分阅读更多在这里。
• 501(c)(3)提交不相关业务所得税表格(表格990-T)的组织必须让公众查阅——IRC 6104(d)(1)(A)(ii)。

在慈善计划中使用退休福利——提出的威廉Finestone

• 慈善机构可以从退休计划中获得一小部分，其他的一小部分将转移给非慈善机构(个人)的受益人，但这种方式有可能使个人受益人失去“预期寿命支出”的选择。考虑(a)属于多重受益人规则的例外情况(即所有受益人必须是个人);或(b)设立单独的个人退休账户:一个支付给慈善机构，另一个支付给个别受益人。
• CRT可以帮助解决退休计划福利存在的一些遗产和税收规划问题:(A)留给CRT的福利，而不是直接给年龄较大的非配偶个人，将使CRT带来更稳定的收入，这种收入将持续到老年受益人的一生;(b)指定有若干成年受益人的CRT为退休计划的受益人，可避免所有最低分配问题，因为CRT在参与者死亡后立即获得全部分配，无需缴纳所得税;(c)如果一项合格的退休计划的唯一死亡津贴是一次总付的分配，则可使用一份对照表来估计在该退休计划下无法获得的预期寿命津贴。
• 任何非配偶指定的受益人，如果最近继承了一个一次性支付一笔退休金的退休计划账户，而他更倾向于使用预期寿命支付方式，那么他应该尝试将分配推迟到2007年，然后使用PPA中新的展期条款。新规定规定，非配偶指定的受益人可以通过直接滚转将资金从继承的退休计划账户转到“继承IRA”，该“继承IRA”以已故参与者的名义接收分配，并支付给同一受益人。阅读更多关于娜塔莉·乔特的网站在这里。
• PPA在2006年和2007年规定了IRA的慈善展期。资金可以直接从个人退休账户(IRA)分配到慈善机构(但不是捐赠人建议基金)，分配将被排除在个人退休账户所有者的收入之外，受限于这些新的合格的慈善分配(“QCDs”)的限制。IRA的持有者必须至少70-1/2岁。QCD收入免除额限制为每年10万美元。分割利益的礼物(例如，crt和CGAs)将不合格。QCD为慷慨的捐助者提供税收优惠，其中包括已经将50%以上的AGIs捐赠给慈善机构的捐助者、没有详细列出其扣除额的捐助者、以及可能通过减少社会保障收入中应纳税的百分比而从转移中受益的捐助者。