上周四和周五，我参加了我最喜欢的年度活动之一——由洛约拉法学院(Loyola Law School)和美国国税局(Internal Revenue Service)联合主办的西方免税组织会议(west Conference on Tax免税Organizations, WCTEO)。和往常一样，许多著名的律师、会计师和在非营利组织和免税组织领域工作的高管都参加了这次活动。

在简短的介绍之后，这个项目由国税局和财政部的发言人开始。他们讨论的项目包括:

• 奥巴马总统于2010年3月签署的《病人保护和平价医疗法案》(Patient Protection and Affordable Care Act)颁布了新的《国内税收法典》(Internal Revenue Code)第501(r)条，该法案对免税医院有影响。看到注意2010 - 39。
• IRS 2011年优先指导计划(即将发布)将包括支持组织的附加规定、捐助者建议基金的拟议规定、IRC第501(r)节的指导、表格990的更改以及国际活动。根据《退休金保护法》(Pension Protection Act)，应于2007年提交的“捐赠顾问基金”报告尚未完成，部分原因是“捐赠顾问基金”直到2006年才被正式定义。
• 由于技术和其他问题，负责准备和归档表格1023(豁免申请)的网络助理将不会很快发布。2011年别抱太大希望了。
• 整个机构对就业税问题的研究将继续下去(非营利组织需要确保它们遵守规定)。

威廉·崔,露丝情歌,拉维恩森林讨论支持组织和捐助国顾问的基金（DAFS）。这是更有经验的从业者非常有用，因为主持人集中在涉及这些车辆并没有对基础知识的实际问题。伍兹讨论Polm家庭基金会案例其中，申请人申请认可为第二类支援机构，但被裁定为私人基金。崔讨论了两个案例(斯泰尔斯诉斐济之友案和国家遗产基金会有限公司这说明，对于捐助者来说，由于缺乏补救办法，谨慎地选择捐助建议基金的赞助组织是多么重要，如果这些赞助组织不顾捐助者的建议(包括破产)使用这些资金。崔还与DAFs讨论了一些尚未解决的问题，包括:

• 你需要多少个不相关的捐赠者才能成为“多重”捐赠基金(不是DAF)?
• 禁止向个人分发物品的规定是否适用于提供与DAF有关的货物或服务的供应商或承包商?
• 如果1000美元的捐赠建议一个分布慈善(慈善活动门票的数量)和参加慈善活动,而非可减部分支付200美元,是禁止利益受到税收的数量(200美元)的非可减部分或整个分布(1000美元)?
• 如果捐赠人建议分配800美元，并自掏腰包支付剩余的200美元，那么捐赠人是否获得了被禁止的利益?在私人基金会的背景下，这种策略不会避免自我交易。PLR 9021066
• 如何区分禁止福利(IRC 4967)和超额福利(IRC 4958)?

我们收到两份关于表格990的报告，其中一份来自美国国税局斯蒂芬•克拉克(政府视角)，另一个(周五)杨晨Blazek(从业者的角度来看)。克拉克关注了2010年的变化。Blazek为实践者介绍了一些正在发生的问题，并提供了一些有用的提示:

• 首先准备计划R(如果适用的话)，因为它将驱动表单990的其他部分。
• 具有适度公共支持比例的组织在年底前对其进行监督是至关重要的，以尽量避免意外情况下转入私人基金会状态(见附表A)。
• 采用年度关系-利益冲突披露表，包括有关管理人员、董事、受托人和关键员工(不只是与组织)之间的家庭和业务关系的问题。

我特别喜欢由迈克尔游隼和詹姆斯•施瓦兹。Peregrine，他有一个关于非营利性公司法趋势和发展的优秀幻灯片在这里他在演讲开始时预测，今年将有一到两名大型企业高管因报销问题下台。以下是一些主持人指出的趋势:

• 美国国税局对公司治理的持续关注需要董事会和执行领导层的认真关注。
• 商业判断规则不能保护那些有意识地忽视合规和责任问题的董事。
• 非营利组织治理的“最佳实践”以不可避免的力量和大量的细节继续出现。最佳实践是否会被视为行业标准，从而增加那些不遵守最佳实践的董事的风险?
• 不会有从接近监管部门的重视喘息高管薪酬事宜。
• 董事会将越来越多地参与确认组织的法律控制系统的有效性，包括但不限于公司合规。
• 董事会将面临更大的压力，要求解决与董事独立性和利益冲突管理相关的问题。超越最低要求可能是谨慎的。
• 我们越来越多地看到一种“董事会在哪里?”的心态——至少从媒体上是这样。

迈克尔·桑德斯和玛格丽特Anadu讨论了新市场税收抵免(NMTC)。迷人而复杂。在库务署的“社区发展及金融机构基金”网页可浏览“全国过渡委员会”的简介在这里。而且你可以了解更多从桑德斯的文章非营利组织如何使用新市场的税收抵免。

布鲁斯·霍普金斯在周五的演讲开始时，他对过去一年的总结总是既有趣又翔实。以下只是众多有趣的私人信件裁决、技术建议备忘录以及霍普金斯大学发现的其他花絮中的一小部分:

• 拒绝豁免，是因为申请人向向长者及伤残人士提供医疗服务的医疗机构提供救护车及轮椅车，主要是因为该机构收取费用。PLR 201041045
• 拒绝豁免，因为申请人举办工作坊的主要目的是为其创办人吸引业务。PLR 201039046
• 公共慈善机构在吸收其控制的社会福利组织(包括候选人问卷和背书)的网站页面时，介入了政治竞选活动。TAM 200908050
• 参议员鲍卡斯的信2010年9月28日致美国国税局局长舒尔曼，要求对涉及政治的免税组织进行调查。
• 国税局的网站为了让公众能够对政府的纳税表格进行评论，从1023号表格开始，国税局称这是“极其繁重和困难的”，需要96个小时的准备时间。
• 如果有限责任公司的唯一成员是不受基金会控制的公共慈善机构，则限定分配。信息2010 - 0052（但留下回答是到LLC慈善捐款是否可以抵扣的问题）
• 一次性出售交互式网站软件的知识产权被认定为不定期进行的活动，因此销售所得不属于不相关的业务应纳税所得额。PLR 201024069
• 2010年1月11日，税收联合委员会发布了2009-2013财年税收支出预算(JCS-1-10);慈善捐款扣除是第七大税务开支(2,376亿元)。

有涵盖私人基金会，中间制裁，慈善捐赠分三次会议。电竞比分我参加所提出的私人基金会会议迈克尔·贝瑞和Jeffrey Haskell。有一个简短的讨论所谓的混合组织(L3Cs和利益公司)和ABA税科对项目相关的投资的其他示例意见，这与17个提出的PRI的例子更新了部分2002年的意见。

会议以90分钟的问答环节结束，与会者包括一组知识渊博的专家:布莱泽克、霍普金斯、道格拉斯Mancino和森林。

就我个人而言，我非常感谢旧金山同事的努力切丽埃文斯和芭芭拉·罗森(Evans & Rosen LLP)，分别领导州律师协会的非营利组织、非法人组织和免税组织委员会;罗耀拉的艾伦Aprill以及WCTEO项目委员会的其他成员;及蔡国强(Rodriguez, Horii, Choi & Cafferata LLP他是一位德高望重、经验丰富的免税组织的律师和演说家，他很好心地向我作了自我介绍。在会议之外，能和我儿时最好的朋友、洛杉矶著名的娱乐律师见面真是太好了拉里Zerner还有我的几个排球朋友。我明年还会来的!