本月托尼Martignetti非营利广播电台我和艾米丽与托尼讨论了劳动收入和与之无关的企业所得税的问题。你可以听一段录音这里或者(几天后)去看看的iTunes。

常见问题

注：为了提供一个更容易理解的概述，我们笼统地回答了这些不解决许多例外，修改和参与法律的这一棘手的领域的细微差别。

除了捐赠和赠款，非营利组织如何才能产生收入?

许多非营利组织产生大量收入，通过收取服务或商品的费用;销售许可权，以书面，音频，视频和多媒体作品;和租用空间。

非营利组织卖什么?

大多数情况下，他们卖的商品和有关自己的使命服务。医院推销医疗保健服务;学校收学费;博物馆和艺术机构收取学费和门票费。有时，他们卖的东西都无关，与自己的使命 - 那就是当他们可能有不相关的业务问题。

相关业务和不相关业务的区别是什么?

对于慈善机构来说，相关业务是指在不考虑利润去向的情况下推进组织的慈善目的。这些活动本身对推进这一使命做出了重要贡献，而不管是否能带来任何收入。与此无关的业务是与推进任务无关的活动。一般来说，进行这项工作是为了产生收入，用于推进这项任务。不相关的业务产生的收入可能要缴纳不相关的业务所得税。

是否很难区分业务活动是相关的还是不相关的?

有时。这绝对是事实专用。不卖衣服和其他零售商品进一步慈善组织的使命是什么？它可以的，如果像商誉，对企业的经营对弱势阶层的个人提供教育，职业培训和工作经验。不卖女童子军饼干女童子军的慈善目的，重要的贡献呢？他们这样认为。这也是要注意重要的是，美国国税局着眼于参与活动的规模和范围，并将它们与豁免功能的性质和程度，他们打算提前。所以，如果你运行一个非营利性日托服务于慈善类的个体，但它扩大到服务于丰富的社区隔壁，国税局可以治疗发泡部分作为不相关的业务。

企业可以部分相关，部分不相关吗?

是的。这就是美国国税局所说的碎片规则。博物馆礼品店通常是这样解释的。博物馆出售艺术作品，这是相关的。它卖的是城市纪念杯，与此无关。因此，美国国税局将它们视为独立的企业，而销售不相关的商品是一项不相关的业务，需要缴纳不相关的企业所得税。

你怎么知道一件商品的销售是相关的还是无关的?

我们着眼于产品生产和销售背后的主要目的。是慈善还是教育?还是主要用于日常用途(如杯子)、装饰或纪念品?当我们有一个带有梵高版画设计的马克杯时，事情就变得棘手了。主要目的是什么?我认为这两种情况都有可能，我们可以通过给杯子贴上教育标签来改变这种分析。

什么是无关业务所得税?

这是一个联邦所得税是免税组织必须从他们无关的经营活动产生一定的收入支付，如果这些活动就像一个以营利为目的，而不是受某些例外情况经常进行的。因此，每月烘烤销售不会经常进行的，但烘烤从9-5将每天开铺。税率是正常的企业所得税率（一般为15-35％）。

为什么要征收这种税?

它于1950年创建，主要解决与以营利为目的的企业的不公平竞争和大型非营利组织的问题，如大学的问题，购买以营利为目的的企业和内非营利运行时，他们没有支付任何税款。你可以想像一个小企业是不安，如果其最大的竞争对手是由该公司不缴税，因此产生了巨大的竞争优势，一个非营利性的买了。

所有不相关的业务都要纳税吗?

不。有几个例外和修改。最常见的例外:由志愿劳工经营的企业、为方便会员/学生/病人而经营的企业(如学生书店)、出售捐赠物品的企业(如许多旧货店)。最大的调整是被动收入，如利息、股息、租金和版税，这些通常是免税的。但它变得复杂，因为这些例外也有例外(例如，当非营利组织用借来的钱购买投资资产时)。

你能有多少劳动收入?

有没有限制，你可以从相关业务的收入金额。但是，符合501（c）（3）组织必须主要为他们的慈善，教育，宗教或其他免税目的被操作。而且，只有其活动的非实质性的量可以是不相关的业务的承载，而不会危害其免税地位。但国税局并没有告诉我们如何确定是什么实质性的除考虑所有的事实和情况。在这方面，许多律师说，如果你发生在你从不相关的业务总收入的20％，你要非常小心，应与律师商谈。但也有其中超过50％是允许的情况下，我相信有可能在不到20％可以给你带来麻烦的情况。重点考虑可能是该慈善机构的资源投入到不相关的业务活动的百分比。

创业前你需要做什么?

判断其是否具有商业意义来运行它。一些早期的事情要考虑的是是否有值得销售资产，这些资产出售是否与您的使命不符。你可能不希望成为一个绿色的非营利性与商业销售瓶装水，将被认为对环境不是很友好。您还需要考虑你是否有从事这项业务的能力。你有启动资金，业务能力的工作人员，以及对市场的了解？大多数企业会失败，如果你不具备的特殊专长或优点，你可能会觉得这是一个很大的挑战是分散了从活动更好的进一步任务（任务蠕变/使命漂移）参与组织。是否值得投资的风险？如果生意失败有哪些危害会做什么？

当我开始创业时，我需要注意哪些法律/风险?

您需要考虑与业务相关的所有法律和风险，以及如何确保遵从性和明智的风险管理。这可能意味着要考虑就业问题、知识产权问题、社交媒体问题、销售税、许可证、许可证和保险等问题。另外,如果有任何组织的内部人士(如董事会成员和官员),受益个人从任何组织的业务活动,你应该和一个律师谈谈利益冲突问题,可能导致罚款,有时甚至更糟的是,一场公关灾难。

如果一个内部人获得了太多的利益而没有给组织公平的价值，这可能会被认为是私有的，并导致组织的501(c)(3)状态的撤销，这通常意味着组织的结束。如果它是不好的,,但也不是那么糟糕呼吁该组织的免税地位,这可能被视为一种超额利益交易,导致处罚那些非法内幕可能受益于交易和董事会成员批准交易知道这是一个问题。可能还会有针对自利交易的州法律问题，在这种情况下，内部人士从与该组织的交易中获得了不公平的利益。