这个月Tony Martignetti，非盈利电台，Emily和我与托尼讨论的收入和不相关的企业所得税的主题。你可以听录音版本在这里或检查出来（几天）上ITunes。
经常问的问题
注意:为了提供一个更容易理解的概述，我们只是笼统地回答了这些问题，并没有涉及到法律这一棘手领域中的许多例外、修改和细微差别。
非营利组织如何能产生收入不是通过捐赠和赠款等？
许多非营利组织通过对服务或商品收取费用来产生可观的收入;出售其文字、音像、多媒体作品的许可权;和租赁空间。
什么是非营利组织卖？
大多数情况下，他们出售与他们的使命相关的商品和服务。医院出售医疗保健服务;学校收取学费;博物馆和艺术机构收取门票和门票费用。有时，他们卖的东西与他们的使命无关——这时他们可能会有不相关的业务问题。
是什么之间的相关业务和不相关的商家有什么区别？
对于慈善机构来说，相关业务是指在不考虑利润去向的情况下推进组织的慈善目的。这些活动本身对推进这一使命做出了重要贡献，而不管是否能带来任何收入。与此无关的业务是与推进任务无关的活动。一般来说，进行这项工作是为了产生收入，用于推进这项任务。不相关的业务产生的收入可能要缴纳不相关的业务所得税。
它是很难说的商业活动是否有关或无关的？
有时。这绝对是特定事实。卖衣服和其他零售商品是否进一步推动了慈善的使命?它可以，如果像善意，企业的经营提供教育，职业培训，和工作经验，为弱势阶层的个人。卖女童军饼干对女童军的慈善事业有重要贡献吗?他们是这样认为的。还需要注意的是，IRS会查看所涉及活动的规模和范围，并将其与打算推进的豁免功能的性质和范围进行比较。因此，如果你经营一家非营利性的日托所，服务于一个慈善阶层的个人，但将其扩展到服务于隔壁的富人社区，美国国税局可能会将扩大的部分视为无关业务。
一个企业可以是部分相关和部分不相关？
是。这是国税局所指的碎片规则。和博物馆礼品店是它经常被解释的方式。一个博物馆出售的印画，它的相关。它的售价城市纪念杯，这是不相关的。因此，国税局将它们视为独立的业务，和销售无关的项目是不相关的业务受到了不相关的企业所得税。
你怎么能告诉我们，如果出售的物品是有关或无关的？
我们在看项目的生产和销售背后的主要目的。它是慈善或教育？或者是它主要用于一般用途（如杯），观赏，或在自然界纪念品？它变得棘手的时候，我们有一些像梵高印刷设计一个杯子。什么是主要的目的是什么？我认为它可以去任何一种方式，和我们怎样才能挥洒这一分析是通过附加的教育标签的杯子。
什么是不相关的企业所得税？
这是一种联邦所得税，免税组织必须为其不相关的商业活动产生的某些收入纳税，如果这些活动像营利活动一样定期进行，不受某些例外情况的约束。因此，每月的烘焙食品义卖不会定期举行，但每天从9点到5点营业的烘焙店会定期举行。税率为正常的公司税率(一般为15-35%)。
为什么我们有这个税吗？
它成立于1950年，主要是为了解决与营利性企业的不公平竞争问题，以及大型非营利组织的问题，比如大学，收购营利性企业，在非营利组织内部运营时不缴纳任何税款。你可以想象一下，如果一家小企业的最大竞争对手被一家不纳税的非营利组织收购，从而获得了巨大的竞争优势，小企业会感到不安。
都是不相关的业务需要纳税？
号有几个例外和修改。最常见的异常：通过义务劳动上进行企业，为会员/学生/病人的方便（如学生书店）进行企业和商家销售捐赠物品（如许多旧货店）。最大的改变是被动收入，如利息，股息，租金，特许权使用费和，这是一般豁免。但是，情况就变得复杂，因为有例外，这些例外太（例如，当非营利买来用借来的钱投资资产）。
你赚了多少收入可以有？
你从相关行业获得的收入是没有限制的。但501(c)(3)组织必须主要为其慈善、教育、宗教或其他免税目的而运作。在不影响免税地位的情况下，从事与业务无关的活动，其数量也只能是有限的。但是国税局并没有告诉我们如何确定什么是实质性的，而是要看所有的事实和情况。这一领域的许多律师表示，如果你的总收入中有超过20%来自于不相关的业务，你必须非常小心，应该与律师协商。但是在某些情况下，超过50%是允许的，我相信在某些情况下，少于20%会给你带来麻烦。关键的考虑因素可能是慈善机构的资源中用于无关商业活动的百分比。
你需要什么创业之前做？
确定运行它是否具有商业意义。需要考虑的一些早期事情是，你是否有值得出售的资产，以及出售这些资产是否符合你的使命。你可能不想成为一个销售瓶装水的绿色非营利组织，因为这被认为对环境不太友好。你还需要考虑你是否有能力从事这项业务。你有启动资金、有业务能力的员工和市场知识吗?大多数企业都会失败，如果你没有特殊的专业知识或优势，你可能会发现这是一个巨大的挑战，它会分散组织的注意力，使其无法从事那些有助于完成任务的活动(任务蠕变/任务漂移)。值得冒这个投资风险吗?如果生意失败了，会有什么损失呢?
是否有法律/风险我需要知道创业的时候？
你需要考虑所有相关的业务，以及如何确保合规性和智能风险管理的法律风险。这可以是关于就业问题，知识产权问题，社会化媒体的问题，营业税，执照，许可证，保险，除其他事项外思考。此外，如果是该组织的任何内部人士（如董事会成员和官员），其立场从组织的任何业务活动的个人利益，你应该有关于利益冲突问题，可能会导致罚款，有时甚至是律师交谈更糟的是，一场公关灾难。
If an insider gets too much of a benefit without giving fair value back to the organization, it may be deemed private inurement and result in the revocation of the organization’s 501(c)(3) status, which would generally mean the end of the organization. If it’s bad, but not so bad as to call for the organization’s exempt status, it may be considered an excess benefit transaction that results in penalties to the insider who illegally benefited from the transaction and possibly to board members who approved the transaction knowing it to be a problem. There may be state law issues as well against self-dealing, where insiders are benefiting unfairly from transactions with the organization.