IRS更新程序恐怖主义筛选的豁免申请

发表于： 通过基因高木 类别：国际慈善，国税局和联邦税问题
恐怖主义

恐怖主义，以多种形式，已惨遭继续困扰着我们的全球社会，我们正在通过巨大斯里兰卡的恐怖事件过去的这个周末感到非常难过。非营利组织，包括宗教机构，往往是那些受害者和那些采取恢复位居领导地位。但是，在极少数情况下，非营利组织可以用来支持恐怖活动。法律和政府机构都力求降低风险，包括在点时启动非营利组织申请免税地位。

潜在的OFAC SDN名称匹配

外国资产控制办公室（OFAC）保持特别指定国民（SDN）名单，这是已经被一个或多个财政部的制裁方案下，有针对性的实体和个人的汇编。这些名单上有他们的资产受阻，以及美国的人一般是从与他们打交道禁止。

国内税收手册（IRM）是国税局（IRS）的人员的官方指导手册。7部分，第20章，第6节（7.20.6）的IRM提供了一种用于反恐怖主义和其他新问题。目前，它规定：

  1. 员工必须审查参与恐怖主义和资金分流恐怖主义高风险的潜在指标的每一个案件。这包括所有的豁免申请（包括表格1023-EZ），基础重新分类的要求，和其他杂项决定的请求。
  2. 恐怖主义可能参与或资金恐怖主义可能包括分流高风险的指标：
    • 名称或地址打击恐怖分子和组的综合匹配列表
    • 外国赠款活动在国外
    • 其他事实和情况
  3. 员工填表格14503，潜在的恐怖主义活动连接检查清单如果他们确定的情况下，恐怖主义可能参与或资金恐怖主义转移的高风险指标（见IRM 7.20.6.2.2）。

恐怖分子和上述引用组（CLTG）的综合列表由EO确定保持并且包括从所述SDN列表恐怖指定。它可能还包括标识为其他机构恐怖分子其他个人或团体。IRS员工必须要检查的CLTG所有豁免申请（包括表格1023-EZ）任何匹配信息。

在备忘录免税组织裁定和协议以及其他TE / GE员工关于为EO认定函请求处理临时指南2019月2月22日， - OFAC SDN名称匹配需求和开发外国赠款活动（以下简称“R＆A备注“），下面的程序变化详述：

1.员工处理EO认定函请求将使用OFAC的在线制裁名单搜索（https://sanctionssearch.ofac.treas.gov/）来识别潜在的名称和地址匹配。员工将限制搜索到的恐怖计划。

2.一种两个或多个名称（例如，给定的名称和姓）的“匹配”，需要进一步的审查，形式14503的完成以及与EO裁决和协议（R＆A）反恐怖主义协调员ATC协调。一个单一的名称匹配（例如，给定的名称或姓）不需要进一步的审查，除非其他事实和情况表明恐怖主义或挪用资金的风险较高。

3.员工将在正确识别的匹配文档搜索操作和结果的情况下年表记录（的CCR）和请求的其他信息在必要时帮助。

4. R＆A将继续保持和分发OFAC SDN名单给指定的员工谁上的990系列收益进行反恐名比赛的评论，但谁没有进入到网上OFAC搜索工具。

外国赠款活动

IRM 7.20.6还提供了有关外国赠款活动的条款。目前，它规定：

  1. 涉及赠款或活动在国外的情况则提出恐怖主义的风险较高，特别是在一些国家，有战争和内乱。此外，在一些国外企业的资产是在引水到支持恐怖主义的风险较高，无论该组织的意图。有关恐怖主义和恐怖分子的避风港的国家赞助的信息，请参阅美国能源部国家的对恐怖主义国别报告，可在www.state.gov/j/ct/rls/crt/。
  2. 看到牧师RUL。63-252，牧师RUL。66-79，牧师RUL。68-489和牧师RUL。75-65对外国赠款和活动的指导。也可以看看牧师RUL。68-117，牧师RUL。71-460和牧师RUL。74-229。
  3. 以下事实可以确保该组织的资金和物资被用于既定目的有所帮助：
    1. 需要书面赠款协议规定如何可以用来补助资金
    2. 需要从国外受赠或代理商的反馈报告
    3. 用人报告验证程序，例如现场访问（由美国人员或独立人士）或文档（如照片或收据）
  4. 在一个组织将外国赠款，在国外开展活动，要求充分的信息（如果纳税人的首次提交不包括在内），以确定案件：
    1. 在该国，该组织将工作或提供赠款
    2. 该组织是否将检查OFAC SDN名单与谁打交道的个人和实体的名称，以确定它们是否列入名单
    3. 该组织是否有其他做法，以确保外国支出或补助金不被转用于支持恐怖主义或其他非慈善活动异常：税务检查员处理表格1023-EZ将无法完成这一步，如果国外的活动或补助的形式1023显示-EZ（见IRM 7.20.9，处理表格1023-EZ）。
  5. 在情况下，一个组织将会使外国赠款，还要求充分的信息（如果纳税人的首次提交不包括在内），以确定：
    1. 什么资金或货物已被或将被分布，用途是什么
    2. 该组织是如何处理的补助金申请，包括申请，审核，审批程序
    3. 该组织如何确保资金和物资用于预期目的例外：税务检查员处理表格1023-EZ将无法完成此步骤（见IRM 7.20.9，处理表格1023-EZ）。
  6. 填写表格14503以下的IRM 7.20.6.2.2上市程序所有国外的活动或授予制作（除非表格显示1023-EZ，见IRM 7.20.9）。注：“准备表14503每IRM 7.20.6.2.1.2并派出反恐协调员”的文件指出CCR

在R＆A备忘录也详细介绍了以下程序的改变（注意，项目1和2在实质上相同什么是目前在IRM）：

1。In a case (other than a non-predetermination Form 1023-EZ) where an organization will make foreign grants or conduct activities in foreign countries, the EO Determinations specialist will continue to request sufficient information (if not included in the taxpayer’s initial submission) to determine:

一个。在该国，该组织将工作或提供赠款
湾该组织是否将检查OFAC SDN名单与谁它在处理个人和实体的名称，以确定它们是否列入名单
C。该组织是否有其他做法，以确保外国支出或补助金不被转用于支持恐怖主义或其他非慈善活动

2.在一个情况下的组织将使外国赠款（比非预先确定表格1023-EZ等）时，EO确定专家也将继续要求充分的信息（如果纳税人的首次提交不包括在内），以确定：

一个。什么资金或货物已被或将被分布，用途是什么
湾该组织是如何处理的补助金申请，包括申请，审核，审批程序
C。该组织如何确保资金和物资用于预期目的

3.专家的经理将审查这一信息作为案件的审查过程，以确保案件的事实和情况，不建议资金转用于支持恐怖主义的潜在的一部分。

4.如果专家和经理一致认为，案件的事实和情节提出一个潜在的资金分流到支持恐怖主义专家将填写表格14503，并提交给了R＆A ATC进行审查和协调。

5.专家将记录在CCR的所有操作。