根据《国内税收法典》第501(c)(3)条豁免的非营利组织不能自动免除财产税。在加州，根据财产的所有权和用途，符合条件的非营利组织可以单独申请并获得当地财产税的豁免。在加州，非营利组织拥有财产通常有三种豁免:教堂豁免、宗教豁免和福利豁免。
一般来说，福利豁免适用于有组织的组织的财产和专门为符合资格的宗教、科学、医院或慈善目的而经营，并将财产专门用于符合资格的目的。虽然“教育”不是列举的资格目的之一，但“慈善”包括某些教育目的和活动，如果教育非营利组织拥有的财产在其组织文件中适当参考了加州税收和税法第214节，就有资格获得福利豁免。(见《联合国宪章》第17页)央行149年出版为更多的信息。)
首次申请福利豁免的机构，须按以下两步申请:
- 提出索赔组织间隙证书与加州均衡委员会(简称“BOE”)合作
- 向财产所在地或使用地的县评估人提出福利豁免申请
教委会负责决定该机构本身是否符合豁免资格(即,whether the organization is organized and operated exclusively for religious, scientific, hospital, or charitable purposes). The assessor determines whether an organization’s property qualifies for the exemption based on the use of the property (i.e., whether the property is used exclusively for religious, scientific, hospital, or charitable purposes).
步骤1:组织许可证书(OCC)
机构须递交申请表格，以申请“公开课”央行- 277及向英国央行提交的下列文件:
- 组织文件。适用于法团、公司章程及每项修订(如有的话)，或适用于非法团、章程、信托文件等，以及每项修订(如有的话)
- * *注意:福利豁免的资格,收入和税收代码部分214 (a)(6)需要(1)财产是不可逆转地致力于宗教、医院、科学、或慈善目的,和(2)清算、解散或被遗弃的所有者,财产不适用的利益以外的任何个人非营利基金基金会,或公司为宗教组织和运营,医院,科学,或慈善的目的。组织的组织文件必须包含这样的陈述，以取得资格。参见BOE的附录C149年出版为更多的信息。
- 免税地位的信。根据《国内税收法典》第501(c)(3)条证明免于缴纳联邦所得税的信件副本，以及/或根据《加州税收法典》第23701d条证明免于缴纳州特许经营税或所得税的信件副本
- 财务报表。经营报表(收入和费用)、资产负债表(资产和负债)以及紧接索赔年度之前的日历年或会计年度的财务报表附注;
- 活动。支持/描述组织活动的文档(例如，宣传册、小册子和web页面是可接受的文档形式)。
表格BOE-277可于年内任何时间提交。组织应该以足够的细节完成表单的所有部分，以允许BOE审阅人员理解组织的结构和目的。如未能提交所有必要的资料，本处可能会长时间延误或拒绝受理申请。
请注意，额外的步骤、表格和文件可能适用于与低收入住房有关的索赔。
第二步:申请福利豁免
财产所在地的县审核员负责审查福利豁免的申请，根据使用情况确定组织的财产是否有资格获得豁免。虽然最好是在收到英国央行的OCC后申请，但一些县评估办公室允许组织在OCC未决期间提交福利豁免申请。这是很有帮助的，因为一个组织必须在每年的2月15日或之前完成豁免申请表格，并将其交还给县评估人，才有资格获得100%的豁免。2月15日之后提交的申请可能会导致一些税收、费用或罚款到期，而不是获得100%的豁免。
申请福利豁免可以使用以下表格，这些表格通常可以在每个县的评估员网站上找到(以下链接到旧金山县评估员的表格):
仔细阅读表格说明并提供所有要求的信息，以避免处理过程中的延误或拒绝索赔，这一点很重要。对于第一次提交申请的人，该组织将需要附上一份OCC的复印件，或者注意到它正在等待并将在收到后转发给县评估员。每项索赔也需要财务报表。这些表格要求提供本组织在索赔年度之前的日历或财政年度的业务报表(收入和支出)和资产负债表(资产和负债)的副本，这些报表只与索赔表格上所列财产的经营有关。在2017年2月及时提出索赔的申请人将在表单顶部输入“2017-2018”，并提交其最后一个日历或财年的财务报表。
如果财产:
- 用于经营商店、旧货店或其他设施;
- 用作康复计划(看到央行267 - r);
- 用作低收入人士的房屋(看到央行267 - l);
- 用作长者或残疾人士的设施(看到央行267 - h);
- 出租、租用或供他人使用(看到京东方267-O及以下更多信息，截至2017年1月;和/或
- 是用于产生收入的活动吗非相关业务应纳税所得额。
使用申请人不动产的组织和个人;央行267 - o
虽然业主和经营者往往是一个在同一，有时，一个非营利财产所有者将允许另一个人或组织使用的财产。“经营者”是财产的定期使用者，无论是否有租赁协议。如果经营者不是豁免组织，则该经营者使用的业主财产部分不符合豁免条件。但是，如果经营者是一个豁免的组织，财产仍然可以获得福利豁免的好处。
在过去，为了获得用于符合资格用途的整个物业的福利豁免，业主和任何经营者都必须申请福利豁免，分别从英国石油公司获得一份OCC，然后向县评税主任提交一份BOE-267申索表格。然而，最近的一宗案件(犹太人社区中心发展公司诉洛杉矶县案243 Cal.App。第4 700(2016)条)规定只有财产的所有人需要提交文件，财产的经营者不需要获得OCC。
该案件的结果是，BOE制定了BOE 267-O表格，当其他组织或个人使用该物业时，该表格必须由业主提交。由于此过程相当新，对于与BOE 267-O一起提交的信息需要有不同的说明，表单本身也不清楚。根据旧金山县的评估网站， boboe 267-O表格说明，以及洛杉矶县审核员向加利福尼亚州律师协会商业法部门的非营利组织常务委员会提交的报告，可能需要有关经营者的某些额外文件，具体取决于经营者的使用情况:
如果该属性由操作符使用每周一次或更少，业主必须提交:
- BOE 267或267A(以及所有者的财务和其他特定于所有者的必要信息);
- 央行267 - o;
- 的副本运营商的IRS和/或FTB免税信;和
- 租赁或协议的副本(除非与先前的文件一起提交)。
如果该属性由操作符使用每周超过一次，业主必须提交:
- BOE 267或267A(以及所有者的财务和其他特定于所有者的必要信息);
- 央行267 - o;
- 的副本运营商的IRS和/或FTB免税信;
- 租赁或协议的副本(除非已提交存档);
- 的副本运营商的公司章程或公司章程;和
- 的副本运营商的在索赔年度之前的日历或财政年度的经营报表(收入和费用)和资产负债表(资产和负债)。
即便如此，县评估员可能会要求提供有关该房产每个经营者的额外信息。评税主任亦可对物业进行实地视察，以核实申索表格所提供资料的准确性。最好是联系房产所在地的县评估人，确保你提交了所有必要的文件，完整地申请福利豁免。
进一步阅读*:
*这些自BOE 267-O发布以来，出版物一直没有更新。