2020年4月24日，国税局和财政部公布拟议条例根据通常被称为《减税和就业法》（TCJA）的法律，该法指导受非关联企业所得税（UBIT）约束的免税组织如何确定其是否有多个非关联贸易或业务，如果有，如何计算非关联企业应税收入（UBTI）。将有一个60天的评论期，到2020年6月23日结束。

根据TCJA，具有多个不相关业务活动的免税组织不得将一项活动的收入与另一项活动的损失抵消。例如，如果一个慈善机构从两个不相关的商业活动（称为“筒仓”）中获得收入（1）在其出版物中销售广告和（2）经营停车场，并且从广告中获得10000美元的利润，但从停车场中获得2000美元的损失，它可能不会将2000美元的损失与10000美元的利润相比较确定它的UBTI（这是它在TCJA之前可以做的事情）。一项不相关的业务活动产生的任何损失可无限期结转至未来年度（结转已消除），但只能用于抵消同一活动产生的收入。我们之前写过UBIT和TCJA引起的一些变化。见说明非关联企业所得税;新税法及其对非营利组织的影响——第2部分;美国国税局关于UBIT筒仓的指南-512（a）（6）-第一部分;美国国税局关于UBIT筒仓的指南-512（a）（6）-第二部分.

通知2018-67在确定豁免组织是否有一个以上的不相关贸易或业务时，允许对《国内税收法典》第511至514节进行合理、善意的解释，以适用于UBIT筒仓规则。通知进一步规定，合理、善意的解释包括使用北美工业分类系统（NAICS）代码。

NAICS是收集，分析和发布有关美国的商贸经济统计数据的目的的行业分类体系。该系统依靠商业机构自行确定其适当的6位NAICS代码数字。看到NAICS查找帮助. 要求免税组织根据其6位数的NAICS代码来确定不相关的业务活动筒仓，对于跟踪和执行来说将是不必要的负担。考虑到这一点，拟议条例规定，豁免组织通常只使用NAICS代码的前两位数字来识别其独立的无关贸易或业务。只有20个两位NAICS码，每个代表一个行业部门。

这个非盈利时代引用国家非营利组织理事会公共政策副主席大卫·汤普森的话，声明提议的规则“也许是实施一项非常糟糕的法律的最不坏的选择。”TCJA筒仓（也称为bucketing）规则被许多非营利组织视为对免税组织征收的惩罚性和不必要的附加税，他们希望像停车税一样被废除。

除了澄清无关业务筒仓的分类外，拟议规则还明确规定，就509（a）（1）/170（b）（1）（a）（vi）和509（a）（2）公共支持测试而言，计算无关业务活动的净收入时不考虑筒仓规则。正如拟议规则所指出的：“财政部和国税局在颁布第512（a）（6）条时，并不知道国会有任何改变公众支持测试的意图。“